Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
28.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
O přeplatky na daních z příjmů je třeba požádat!
28.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa informuje daňové poplatníky, že zpracování a vyplácení přeplatků na daních z příjmů z daňových přiznání podaných do 1. dubna, ať už v listinné či elektronické podobě, bude zahájeno po skončení základní lhůty pro podání daňového přiznání, tedy…
Prodej pozemku v daňovém přiznání a časové testy pro osvobozeníGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V minulém roce 2024 jsme prodávali pozemky a prostředky použili na koupi bytu pro dceru. Pozemky jsme vlastnili přes 10 let. Ráda bych se zeptala, kam napsat do daňového přiznání tento příjem uvést. Vím, že by měl být osvobozený od…
Povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osobGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38g odst. 1 ZDP stanoví povinnost podat daňové přiznání fyzické osobě, jejíž příjmy přesáhly určitou částku.
Způsob uplatnění výdajů podnikající fyzickou osobouGarance
27.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 1 odst. 2 ZoÚ stanoví, za jakých podmínek se stanou právnické a fyzické osoby účetními jednotkami, které jsou povinny vést účetnictví (od okamžiku specifikovaného v § 4…
Daňové přiznání fyzických osob 2024Garance
27.3.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer
Dozvíte se o fungování portálu MOJE daně i to, jak přes něj můžete podat daňové přiznání. Budete upozorněni na chyby, které se objevují v daňových přiznáních a které není třeba opakovat. Ujistíte se, zda máte správné náklady v daňových, a zkontrolujete ty,…
Aktuální sdělení k zaměstnaneckým akciovým a opčním plánům pro zdaňovací období 2024 a 2025
27.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
S blížícím se datem pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob zveřejňuje Generální finanční ředitelství pracovní verzi informace týkající se novely zákona o daních z příjmů přijaté Parlamentem ČR upravující daňový režim zaměstnaneckých…
Uplatnění výdajů procentem z příjmůGarance
26.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 7 odst. 1 a 2 ZDP uvádějí příjmy ze samostatné činnosti, nejedná-li se o příjmy ze závislé činnosti uvedené v § 6 ZDP. Od 1. 1. 2011 je výčet těchto příjmů rozšířen o příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku (dále též…
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
26.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Uplatnění daňové ztrátyGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
Ocenění daru na zdravotnické účely pro účely snížení základu daně fyzické osobyGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP uvádí podmínky, za kterých si fyzická osoba může uplatnit dar jako položku snižující základ daně. Jedna z podmínek je vázána na minimální a maximální výši daru (viz Dary poskytované fyzickými osobami – limit), přičemž se stanoví pro bezúplatná…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
Podávání vyúčtování srážkové daněGarance
25.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38d odst. 9 ZDP ukládá plátci daně povinnost podat místně příslušnému správci daně vyúčtování daně z příjmů vybírané srážkou podle zvláštní sazby (vyúčtování srážkové daně), podle něhož lhůtu stanovenou pro podání tohoto vyúčtování nelze…
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně) nebo slevu…
Úhrada příspěvků a pojistného zaměstnavatelemGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. p) ZDP osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti v celkovém úhrnu až do výše 50 000 Kč ročně (dříve to bylo méně, viz tabulka) platby zaměstnavatele za zaměstnance na soukromé životní pojištění, na penzijní připojištění se státním…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Daňové sazby fyzických osobGarance
24.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
21.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
21.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy v letech 2021 a 2022 zákonem…
Pronájem firemního auta zaměstnanciGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Za jakých podmínek je možný pronájem firemního automobilu firmou (s. r. o.) svému zaměstnanci za úplatu? Jaké jsou k tomu potřeba doklady?
Kryptoaktiva a jejich zdanění včetně novely od 15. února 2025Garance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kryptoměny jsou virtuální měnou. Dle českého práva se jedná o věci v právním slova smyslu, jelikož za určitých okolností splňuje kryptoměna prostředek směny, a proto se při prodeji jedná o „prodej movitých věcí”. Dle ustanovení § 496 OZ se jedná o nehmotné…
Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance
20.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…
Odepisování fotovoltaické elektrárny po přijetí dotace na její pořízeníGarance
19.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Fotovoltaická elektrárna byla zařazena do provozu v roce 2023 a v měsíci následujícím po zařazení bylo zahájeno odepisování. Následně v roce 2024 byla přijata dotace na pořízení FVE a v tomtéž roce byla o částku dotace snížena pořizovací hodnota FVE. Zákon o…
Odečet úroků na bytovou potřebuGarance
19.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 3 ZDP umožňuje fyzickým osobám snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru nebo z úvěru poskytnutých v souvislosti s těmito úvěry, jsou-li použity na bytovou potřebu (vymezenou v § 4b ZDP). Fyzická osoba…
Zdaňování u důchodů
19.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Kdy musí příjemce důchodu (penze) podat daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2024?
Benefity - předškolní zařízeníGarance
18.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 6 odst. 9 písm. d) ZDP bod 2 je možno zahrnout do jedné poloviny průměrné mzdy za zdaňovací období výdaje (náklady) na „použití zařízení péče o děti předškolního věku včetně mateřské školy podle školského zákona”. Hradíme přímo předškolním zařízením…
Osvobození cen z reklamních a propagačních soutěžíGarance
18.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. f) ZDP osvobozoval v letech 1994 až 2023 příjem fyzických osob z reklamní soutěže nebo reklamního slosování, a to bez ohledu na to, do jakého dílčího základu daně by příjmy…
Osvobození výher z hazardních herGarance
18.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 10 odst. 3 písm. b) ZDP osvobozuje u fyzických osob výhry z hazardních her, ale od 1. 1. 2020 jen do výše 1 000 000 Kč a od 1. 1. 2024 jen do výše 50 000…
Nejčastější chyby při vyplnění daňového přiznání k dani z příjmů
18.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Nejpozději do 1. dubna 2025 je třeba podat daňové přiznání k dani z příjmů za rok 2024, je-li podáváno v listinné (papírové) podobě. Poplatníci, kteří podávají přiznání elektronicky nebo za ně přiznání podává daňový poradce (či auditor) nebo kteří podléhají…
Na co nezapomenout při zpracování daňového přiznání za rok 2024!
17.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Blíží se konec lhůt pro podání daňového přiznání k daním z příjmů za rok 2024 a Finanční správa ČR nabízí poplatníkům rozšířenou podporu, která jim usnadní vyplnění a odevzdání daňového přiznání. Od ledna 2024 je účinná řada změn, které se dotýkají jak…
Od příštího roku jen jedno měsíční hlášení zaměstnavatele
14.3.2025, Zdroj: Ministerstvo financí
Výrazné zjednodušení administrativy firem a dalších zaměstnavatelů v jejich pravidelné informační povinnosti vůči vybraným orgánům veřejné moci. To znamená návrh zákona MPSV o Jednotném měsíčním hlášení zaměstnavatele (JMHZ) a doprovodného zákona, který již…
Zdanění dividend a poradenské činnostiGarance
13.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obracíme se na Vás s problematikou, která nám vznikla změnou většinového vlastníka. Jsme česká akciová společnost, jejímž většinovým vlastníkem je od poloviny roku společnost (výrobní podnik) z Polska, která nemá v ČR stálou provozovnu. Nový většinový vlastník…
Zdanění bezplatného pronájmu u FOGarance
11.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nepodnikající fyzická osoba využívá bezplatně movité a nemovité věci právnické osoby. Všechny výdaje s využíváním věcí spojené hradí právnická osoba. Za tento pronájem nehradí fyzická osoba žádnou částku. Je nutné částku, která by měla být fyzickou osobou…
Pronájem nemovitosti a přechod z paušálních výdajů na skutečnéGarance
10.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřebovala bych poradit ohledně uplatnění skutečných nákladů při pronájmu nemovitosti podle § 9 ZDP. Manželé pronajímají dvě nemovitosti už od roku pořízení (cca od r. 2012) a letos dokončili velkou rekonstrukci další nemovitosti. Vzhledem k ceně nemovitosti…
Příjmy z fotovoltaické elektrárny v daňovém přiznání
6.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
V souvislosti se zpracováním daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 řeší poplatníci (fyzické osoby), kteří mají příjmy z fotovoltaické elektrárny (FVE), vedle příjmů z jejich provozu i některé související daňové…
Osvobození příjmu z prodeje nemovitých věcíGarance
5.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. b) ZDP osvobozuje příjem z prodeje nemovitých věcí nebo z vypořádání spoluvlastnictví k nemovitým věcem [není-li osvobozený podle § 4 odst. 1 písm. a) ZDP], přesáhne-li doba mezi nabytím vlastnického práva k těmto nemovitým věcem a jejich…
K podání přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2024
5.3.2025, Zdroj: ČSSZ, VZP
Vedle podání daňového přiznání k dani z příjmů za rok 2024 musí OSVČ každoročně podat i povinný přehled o příjmech a výdajích. Tuto povinnost je třeba splnit nejen u správy sociálního zabezpečení, ale i u příslušné zdravotní…
Příjmy ze zahraničí za tvorbu a prodej počítačových her
5.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak tyto příjmy zdaní a v daňovém přiznání uvede český student, který nemá další příjmy?
Osvobození náhrady (odstupného) za uvolnění jednotkyGarance
4.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Úroky z daní odložených kvůli povodním se promíjejí
4.3.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Ministr financí rozhodl o prominutí úroků vzniklých v důsledku odložení daňových plateb v souvislosti s povodněmi, které postihly Českou republiku na podzim roku 2024. Generální pardon ušetří administrativu všem daňovým subjektům, jimž na základě rozhodnutí…
Účast zaměstnance na sportovním závodě ve vztahu k benefitům
4.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově posuzovat startovné na sportovních závodech, které hradí za zaměstnance zaměstnavatel? Součástí startovného je i tričko.
Výplata podílu ze zisku společníků s odlišnými vlastnickými podílyGarance
3.3.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mám dva společníky s.r.o. s podíly 85 % a 15 %, zisk společnosti činí 1 000 000 Kč.
Nové povinnosti vyplývající pro živnostníky z novely AML zákona
3.3.2025, Zdroj: MPO/Portál ŽP
Od 30. 12. 2024 je v účinnosti zákon č. 280/2024 Sb., resp. novela AML zákona, která rozšiřuje okruh povinných osob, které musejí Finanční analytický úřad informovat o určení tzv. kontaktní osoby. Lhůta pro nahlášení této kontaktní osoby se posunuje na 10. 3.…
Praktická pomoc s podáním daňového přiznání
28.2.2025, Zdroj: Česká daňová správa
Finanční správa ČR i v roce 2025 poskytne podporu poplatníkům při podávání daňových přiznání. V nadcházejících týdnech finanční úřady vyšlou své specialisty do více než 130 obcí, kde nabídnou osobní konzultace a pomoc s vyplněním formulářů. Kromě toho budou k…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2025 shrnuje následující tabulka.
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (jim se podrobněji věnuje článek Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části…
Dar lékaři (vstupenka na konferenci, letenka, ubytování...)Garance
27.2.2025, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká biofarmaceutická společnost zabývající se léčbou hematologie poskytuje dary lékařům, které jsou v podobě vstupu na kongres. Kongres je zaměřen na hematologii nebo jiná zdravotnická témata. Mimo vstupu na kongres je vybranému lékaři zaplacena i letenka,…